Schimbări importante în depunerea Declarației Unice pentru anul 2025

Declarația unică, cunoscută sub numărul 212, trebuie depusă anual de persoanele care obțin veniturile din activități independente sau investiții și care datorează impozit pe venit și contribuții sociale de sănătate. Conform Codului fiscal, 2025 va aduce modificări semnificative în calculul acestor taxe.

Termenul limită pentru depunerea formularului 212 este 25 mai inclusiv. Ordinul ANAF 7.015/2024, publicat în Monitorul Oficial la sfârșitul anului 2024, introduce o nouă versiune a Declarației Unice ce poate fi utilizată de persoanele fizice pentru declararea impozitului pe veniturile realizate și a contribuțiilor sociale pentru anul 2024. Aceasta include contribuția la pensii (CAS) și contribuția la sănătate (CASS).

Totodată, formularul 212 va putea fi folosit și pentru declararea CASS datorată de persoanele care aleg să plătească contribuția în cursul anului 2025. Pentru aceste persoane, baza de calcul va fi echivalentă cu 6 salarii minime brute pe economie, indiferent de momentul opțiunii.

Declarația Unică se completează de către cetățenii români care au venituri din activități independente, din drepturi de autor sau din investiții (dividende, chirii, criptomonede, dobânzi bancare). De asemenea, trebuie completată și de cei care nu realizează venituri, dar optează pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS).

Contribuabilii care realizează venituri din activități independente sau din agricultură, silvicultură și piscicultură, în sistem real, care își încetează activitatea în cursul anului fiscal, precum și cei care suspendă temporar activitatea, trebuie să depună declarația în termen de 30 de zile de la eveniment.

Corectările aduse declarației sunt posibile din inițiativa contribuabilului, ori de câte ori informațiile nu corespund celor anterior raportate. O declarație rectificativă se va întocmi conform Legii nr. 207/2015, păstrând modelul formularului original, cu specificarea modificărilor.

În ceea ce privește anul 2025, dacă pentru veniturile din 2024 contribuțiile s-au calculat pe baza salariului minim brut de 3.300 lei, acesta a fost majorat la 4.050 lei. Această schimbare duce la creșterea impozitelor și contribuțiilor datorate.

Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente sau drepturi de proprietate intelectuală vor plăti contribuție la asigurările sociale dacă veniturile nete cumulate sunt egale cu 12 sau 24 salarii minime brute pe economie. CASS, calculată la 10% din baza anuală, nu poate depăși plafonul de 60 salarii minime, ceea ce în 2025 înseamnă un maxim de 24.300 lei pe an.

De asemenea, veniturile din cedarea folosintei bunurilor nu vor mai fi supuse aceleași reguli vechi privind limitele contractelor de închiriere. Modificările survin în contextul Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și a altor acte normative recente care vizează digitalizarea și restructurarea legislației fiscale.

Costurile pentru achiziția aparatelor de marcat electronice fiscale nu vor mai putea fi deduse din impozitul anual, iar contribuabilii nu vor mai putea direcționa 3,5% din impozitul anual către organizații nonprofit, decât din impozitele pe veniturile din salarii. Formularul se va depune prin mijloace electronice, conform reglementărilor legale în vigoare.